俞燕

　　2011年1月的最后一天，国家审计署发布了2011年第3号和第4号公告，人民保险集团股份有限公司(下称“中国人保”)和中国人寿保险(集团)公司(下称“中国人寿”)两大保险巨头分列其中，被查处的违规资金分别为19.45亿元和10.78亿元。

　　这是吴焰执掌中国人保以来，中国人保第一次接受审计署审计。而中国人寿则在2004年便已经历过一场审计风暴带来的狂澜。

　　国寿再触“红线”

　　2010年，审计署审计工作小组分别进驻中国人保和中国人寿办公大楼。

　　审计署对中国人保及其所属6家子公司和18家分支机构2009年度的资产负债损益情况进行了审计，并对自2005年开始的有关情况进行了追溯审计，查处其违规资金共计19.45亿元，其中，经营管理中存在违规问题涉及金额15.05亿元；财务收支方面违规问题涉及金额4.40亿元。

　　审计公告显示，中国人保在经营管理中存在的违规问题，主要包括违规承保、虚假退费或注销保单、违规理赔、违规支付保险代理手续费和账外经营保险业务等五个方面；在财务收支方面，则存在采取拆单、甩单等方式跨年度调节保费收入、应收保费长期挂账、多计费用支出和私设“小金库”等问题。

　　另外，审计署本次通过对中国人寿及其旗下5家子公司的16家分支机构2009年度的资产负债损益情况审计，查处其违规涉及金额10.78亿元。其中，保险经营管理中存在违规问题6.98亿元，财务收支核算方面存在违规问题3.80亿元。而在审计署2003年对中国人寿前身——中国人寿保险公司的审计中查处的金额约54亿元。

　　审计报告显示，中国人寿在保险经营管理中存在的违规问题，主要包括违规承保或退保、虚增保费收入、违规给付及理赔和违规支付手续费及佣金四个方面。此外，还存在超出保监会规定范围投资、会计核算不准确、设立“小金库”等问题。

　　审计署在审计中发现的两家公司的违规经营保险业务、经营管理存在薄弱环节等问题，已移送保监会处理；对违反财务收支法规的问题依法作出处理，并责成相关机构依法调整有关会计账目，补交税款；对审计发现的涉嫌违法犯罪及严重违纪问题线索，已移交司法机关和纪检监察部门立案查处。

　　“问题”源自基层

　　作为老牌国有公司，中国人保和中国人寿都拥有分布广泛的分支机构，因此也带来管理链条较长、集团管控力偏弱等问题。本次审计结果显示，两家公司被查处的违规问题主要来自基层分支机构。

　　以中国人保为例，其云南部分分支机构2009年使用虚假发票以“办公用品”等名义报销的各类费用高达1619.04万元；湖南祁阳支公司2009年通过编造虚假的农业保险业务，套取上级财政补贴资金902万元；天津市分公司2009年将部分无效保单做退保处理，冲销应收保费达2.33亿元；广州3家支公司2009年将直销业务虚挂在保险中介名下，套取手续费1266.48万元。

　　而中国人寿的武汉分支机构2009年将学平险保费收入103.51万元存入个人账户后，其中25.47万元资金去向不明；齐齐哈尔地区分支机构通过由职工个人购买“国寿瑞丰两全保险”，然后集中退保，虚增保费收入1055.4万元；无锡分支机构部分业务员2009年代被保险人领取资金1580.16万元。

　　中国人寿集团总裁杨超曾在2009年公司工作会议上指出，虽然集团管控体系和公司治理结构已建立，但有效的集团管控和公司治理机制尚未完全形成，系统执行力还很不够。

　　保监会主席吴定富多次指出，保险公司的违规问题暴露在基层，但根子在上级公司，今后监管重点将放在总、省两级公司，分支机构的违法违规将与总、省公司高管责任挂钩，对违法违规行为的查处将主要采取立案在上、检查在下、责任共担。

　　查缺整改

　　审计公告发布当天，中国人保召开新闻发布会表示“认错”。公司监事会主席周树瑞称，已对负有相关责任的174人进行了处理，其中，涉及5个省分公司的相关案件已移交公安、纪检和监管机关进行调查处理。中国人寿亦表示，已对涉及问题相关责任人进行责任追究和处理。

　　对于两家公司来说，除了追究处理相关责任人，如何堵塞管理漏洞、健全内控，才是治本之道。中国人寿表示，针对基层点多、问题易发的实际情况，公司将于今年重点围绕依法合规经营问题，对全系统市县两级公司主要负责人进行全面轮训。制定或修订了百余项制度，以堵塞管理漏洞。此外，集团下属分支机构修改了对于保费收入的考核制度，以期从制度上治理保费收入造假问题。

　　中国人保表示，针对审计中出现的问题，正在推进信息技术全国大集中、理赔事业部改革、财务共享服务中心建设和完善内控合规体系等“四大整改工程”，将用两年左右的时间，实现管理、数据和运行集中。

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